STANDARD METRICS

标准财务指标公式与数据口径

从原始 SEC XBRL 概念到跨公司可比指标：这里公开公司对比页所用的识别顺序、派生公式和主要口径。

返回公司指标对比

标准化方法

同一经济含义在不同公司的 XBRL 披露中可能使用不同概念。系统按以下规则选择并记录每一个值。

优先级瀑布

按列出的 XBRL 概念顺序取第一个有效的合并值；只有主概念缺失时才进入组件求和、派生或名称匹配。

合并口径优先

优先使用无分部维度的公司合并值。仅在合并值缺失且维度可安全相加时，才汇总业务、地区或产品分部。

期间严格匹配

单季、年初累计、完整财年和滚动十二个月分开处理；现金流累计值按报告月数匹配，资产负债表使用期末时点值。

来源与质量继承

直接披露通常高于组件求和和名称兜底。派生指标继承最弱输入的质量，缺少必要输入时保持为空而不是补零。

利润表指标

期间流量指标，优先读取利润表中的公司合并值。箭头表示从左到右依次兜底。

营业收入

revenue

合同收入（不含代收税） → Revenues → 净销售额 → 商品/服务收入

来源与优先级: RevenueFromContractWithCustomerExcludingAssessedTax → Revenues → SalesRevenueNet 等
口径说明: 若合同收入只是总收入的子集（常见于租金、保费或利息业务），改用更完整的 Revenues。

营业成本

cost_of_revenue

CostOfRevenue → CostOfGoodsAndServicesSold → 商品成本 + 服务成本

来源与优先级: 优先使用成本合计；缺失时汇总互补的商品和服务成本概念。
口径说明: 组件只披露一部分时仍可返回值，但质量会降低；成本大于收入会标为需关注。

毛利润

gross_profit

GrossProfit → 营业收入 − 营业成本

来源与优先级: 优先使用 GrossProfit，缺失时由 revenue 和 cost_of_revenue 派生。
口径说明: 系统会检验披露毛利是否与收入减成本基本一致。

研发费用

rnd

常规研发费用 + 单独列示的已收购在研项目核销

来源与优先级: ResearchAndDevelopmentExpense → 不含收购在研项目的研发费用；必要时追加 IPR&D 核销。
口径说明: 追加项只在公司将常规研发和收购在研项目分行披露时使用。

销售及管理费用

sga

SellingGeneralAndAdministrativeExpense → 销售费用 + 管理费用

来源与优先级: 优先读取 SG&A 合计，缺失时汇总 SellingAndMarketingExpense 与 GeneralAndAdministrativeExpense。

经营利润

operating_income

OperatingIncomeLoss

来源与优先级: 优先使用标准概念；最后可按“operating income / income from operations”等规范化标签精确匹配。

税前利润

pretax_income

持续经营业务税前利润

来源与优先级: 兼容新旧两代 taxonomy 的 BeforeIncomeTaxes… 概念。

所得税

income_tax

IncomeTaxExpenseBenefit

来源与优先级: 利润表所得税费用或收益的标准 XBRL 概念。

归母净利润

net_income

NetIncomeLoss → ProfitLoss − 少数股东损益 → 其他净利润口径

来源与优先级: 优先使用归属于母公司的 NetIncomeLoss；其次从含少数股东净利润中扣除 NCI。
口径说明: 使用 ProfitLoss 或普通股股东可得净利润兜底时，会保留其少数股东或优先股口径差异。

含少数股东净利润

net_income_incl_nci

ProfitLoss → 归母净利润（无少数股东时）

来源与优先级: 优先使用包含非控股权益的 ProfitLoss；缺失时假定公司无 NCI。

归属普通股净利润

ni_to_common

普通股股东可得净利润 → 归母净利润 − |优先股股息|

来源与优先级: NetIncomeLossAvailableToCommonStockholdersBasic，或由 net_income 和优先股股息派生。
口径说明: 这是 EPS 的分子；优先股股息未披露时按零处理并降低确定性。

基本每股收益

eps_basic

EarningsPerShareBasic

来源与优先级: 直接读取基本 EPS 标准概念，不与金额类概念进行组件加总。

稀释每股收益

eps_diluted

EarningsPerShareDiluted

来源与优先级: 直接读取稀释 EPS 标准概念，不与金额类概念进行组件加总。

加权平均基本股数

shares_basic

WeightedAverageNumberOfSharesOutstandingBasic → 归属普通股净利润 ÷ 基本 EPS

来源与优先级: 优先使用期间加权平均股数；缺失时可由 ni_to_common / eps_basic 反推。
口径说明: 会利用同一行净利润与 EPS 校正明显的千股单位错误；极低 EPS 时不反推。

加权平均稀释股数

shares_diluted

WeightedAverageNumberOfDilutedSharesOutstanding → 归属普通股净利润 ÷ 稀释 EPS

来源与优先级: 优先使用期间稀释加权股数；缺失时可用同一期间 EPS 反推。
口径说明: 正常情况下不低于基本加权股数；反推无法恢复 if-converted 对 EPS 分子的调整。

现金流量表指标

10-Q 现金流通常按年初累计披露。单季值优先取直披，后续季度可由相邻累计期间差分。

经营现金流

cfo

NetCashProvidedByUsedInOperatingActivities

来源与优先级: 优先使用经营活动现金流合计；缺失时可按现金流计算关系或经营段叶子项目求和。
口径说明: 系统会与净利润及申报的现金净变动小计进行非破坏性勾稽。

投资现金流

icf

NetCashProvidedByUsedInInvestingActivities

来源与优先级: 投资活动现金流合计或其持续经营变体。保留公司申报的正负号。

筹资现金流

fcf_fin

NetCashProvidedByUsedInFinancingActivities

来源与优先级: 筹资活动现金流合计或其持续经营变体。保留公司申报的正负号。

资本开支

capex

|购置固定资产现金支出| + 符合条件的出租资产购置

来源与优先级: 优先读取 PP&E / productive assets 购置合计；随后使用净处置口径、行业组件或安全的分部求和。
口径说明: 输出为正数。净处置口径、租赁车队、无形资产或行业组件会在数据质量中保留口径差异。

折旧与摊销

dda

D&A 合计 → 折旧 + 无形资产摊销

来源与优先级: DepreciationDepletionAndAmortization → DepreciationAmortizationAndAccretionNet → 组件求和。
口径说明: 部分公司只披露含少量其他非现金项的合并行，此时采用该行并降低确定性。

股权激励

sbc

ShareBasedCompensation → AllocatedShareBasedCompensationExpense

来源与优先级: 现金流量表中的股权支付非现金调整。

支付股利

div_paid

|普通股股利支付| → |全部股利 − 单列 NCI/优先股股利|

来源与优先级: 优先使用 PaymentsOfDividendsCommonStock；只有总股利时尽量扣除单独披露的其他分配。
口径说明: 输出为正数；无法分拆时可能仍包含优先股或少数股东分配。

股票回购

buyback

|PaymentsForRepurchaseOfCommonStock| → |PaymentsForRepurchaseOfEquity|

来源与优先级: 优先使用普通股回购现金支出，缺失时使用更宽泛的权益回购。
口径说明: 输出为正数；宽泛口径可能包含优先股或其他权益单位。

资产负债表指标

资产负债表指标均为报告期末的时点值，不对季度或年度进行累计。

总资产

total_assets

Assets

来源与优先级: 资产负债表总资产标准概念。
口径说明: 系统会检验资产是否约等于负债、夹层权益与含 NCI 权益之和。

流动资产

current_assets

AssetsCurrent

来源与优先级: 流动资产标准概念。
口径说明: 保险、REIT 等采用非分类资产负债表的公司可能合理缺失。

流动负债

current_liabilities

LiabilitiesCurrent

来源与优先级: 流动负债标准概念。
口径说明: 非分类资产负债表可能合理缺失。

现金及现金等价物

cash_eq

现金等价物 → 现金及受限现金 → 现金与短期投资

来源与优先级: CashAndCashEquivalentsAtCarryingValue 优先，之后使用更宽口径概念或安全的分部求和。
口径说明: 更宽概念可能包含受限现金或短期投资；计算净债务时会避免重复扣减短投。

短期投资

st_invest

ShortTermInvestments → MarketableSecuritiesCurrent

来源与优先级: 短期投资或流动有价证券。

总负债

total_liabilities

Liabilities → 资产负债合计 − 权益 − 夹层权益

来源与优先级: 优先使用 Liabilities；缺失时由资产负债表恒等式派生。

短期债务

debt_st

DebtCurrent → 短期借款组件 + 一年内到期长期债务

来源与优先级: 优先读取短期债务合计，缺失时汇总短期借款、商业票据、应付票据与流动长期债务。
口径说明: 部分变体可能包含租赁负债。

长期债务

debt_lt

LongTermDebtNoncurrent → LongTermDebt → 长期债务与资本租赁

来源与优先级: 从非流动长期债务逐步放宽到票据、担保和无担保长期债务概念。
口径说明: 较宽口径可能包含流动部分或租赁负债。

归母权益

equity

StockholdersEquity → 含 NCI 权益 − 少数股东权益

来源与优先级: 优先使用归属于母公司的股东权益；可从含 NCI 权益派生。
口径说明: 无法识别 NCI 时使用合并权益并假定 NCI 为零。

含少数股东权益

equity_incl_nci

含 NCI 股东权益 → 归母权益 + 少数股东权益

来源与优先级: StockholdersEquityIncludingPortionAttributableToNoncontrollingInterest 优先。

净固定资产

ppe

PropertyPlantAndEquipmentNet → 含融资租赁使用权资产的 PP&E 净额

来源与优先级: 标准 PP&E 净额或名称受控的累计折旧后变体。
口径说明: 部分变体可能包含融资或经营租赁使用权资产。

长期投资

lt_invest

长期投资合计 → 非流动证券与权益法投资组件之和

来源与优先级: LongTermInvestments、长期投资与应收款净额，或非流动证券/权益法投资组件。

商誉

goodwill

Goodwill

来源与优先级: 商誉标准概念。

无形资产

intangibles

IntangibleAssetsNetExcludingGoodwill → FiniteLivedIntangibleAssetsNet

来源与优先级: 不含商誉的无形资产净额，或有限寿命无形资产净额。

存货

inventory

InventoryNet

来源与优先级: 存货净额标准概念。

应收账款

ar

应收账款净额 → 流动应收款净额 → 账款、票据与贷款应收款

来源与优先级: 从 AccountsReceivableNetCurrent 依次放宽到更宽的流动应收款口径。

应付账款

ap

AccountsPayableCurrent → 应付账款及应计负债 → 贸易应付款

来源与优先级: 优先使用流动应付账款。
口径说明: 宽口径可能包含应计负债。

期末股数

shares_out

SEC 封面在外股数 → 同期 filing 封面索引 → CommonStockSharesOutstanding

来源与优先级: 优先使用 dei:EntityCommonStockSharesOutstanding，再用资产负债表股数兜底。
口径说明: 这是最近可行日的时点股数，不等于 EPS 使用的期间加权平均股数；会校正明显千股单位错误。

比率与派生指标

任一必要输入无效时，派生结果保持为空。除净债务中明确说明的可选债务组件外，不用零填补缺失值。

自由现金流

free_cash_flow

经营现金流 − 资本开支

来源与优先级: free_cash_flow = cfo − capex
口径说明: 资本开支已统一为正数。

毛利率

gross_margin

毛利润 ÷ 营业收入 × 100%

来源与优先级: gross_profit / revenue；收入为空或为零时无效。

经营利润率

operating_margin

经营利润 ÷ 营业收入 × 100%

来源与优先级: operating_income / revenue；收入为空或为零时无效。

净利率

net_margin

归母净利润 ÷ 营业收入 × 100%

来源与优先级: net_income / revenue；收入为空或为零时无效。

净资产收益率

roe

归母净利润 ÷ 平均归母权益 × 100% × 12 ÷ 期间月数

来源与优先级: 平均权益 =（期初权益 + 期末权益）÷ 2；年度和 TTM 不再年化。
口径说明: 期初余额缺失时以期末余额替代并降低质量；平均权益非正或跨越正负号时不计算。

总资产收益率

roa

归母净利润 ÷ 平均总资产 × 100% × 12 ÷ 期间月数

来源与优先级: 平均资产 =（期初总资产 + 期末总资产）÷ 2；年度和 TTM 不再年化。
口径说明: 期初余额缺失时以期末余额替代；平均资产非正时不计算。

净债务

net_debt

短期债务 + 长期债务 − 现金及等价物 − 短期投资

来源与优先级: cash_eq 必需；未披露的 debt_st、debt_lt、st_invest 可按零处理并降低质量。
口径说明: 若现金概念已包含短期投资，则不再次减去 st_invest。

期间派生与数据质量

这些规则解释季度、年度与 TTM 如何形成，以及对比页质量标签代表什么。

报告行语义

qf = 单季   ·   af = 完整财年   ·   ttm = 滚动十二个月

10-Q 现金流多为 YTD 累计值，按月份匹配；第二至第四季度单季现金流可用本期 YTD 减上期 YTD。资产负债表始终使用对应期末时点值。

第四季度倒算

Q4 流量 = 完整财年 − 前九个月 YTD

仅在完整 12 个月财年、九个月来源存在且币种一致时生成。资产负债表直接采用财年末值；EPS 由 Q4 普通股净利润与同基准 Q4 股数重新计算，并避开跨拆股基准。

滚动十二个月

TTM = 上一完整财年 − 上年同期 YTD + 当年同期 YTD

主路径缺失时，可用连续四个单季流量求和。资产负债表采用当期期末值，EPS、利润率、自由现金流和净债务均用 TTM 输入重新计算。

质量等级

直接标准概念 ＞ 组件求和/派生 ＞ 名称或分部兜底

每行质量取该行有效指标中的最低确定性。派生值继承所有输入中的最低等级；口径扩宽、缺件假设、单位修正或来源混合会降低确定性，但不会静默改写为高质量。

一致性检查

资产 = 负债 + 夹层权益 + 权益   ·   收入 − 成本 ≈ 毛利

系统还检查净利润在利润表和现金流量表之间是否贯通、经营/投资/筹资现金流能否与现金净变动闭合，以及净利润、EPS 与股数是否相容。检查异常保留原值并提示复核。

币种与缺失值

同一标准行的利润表、现金流量表和资产负债表来源币种必须一致，否则丢弃冲突来源。真正未披露或无法可靠识别的指标保持为空；跨公司金额对比要求币种明确且一致。